欧盟作为全球重要的经济区域，其政策调整往往牵一发而动全身，尤其是在跨境电商领域。近年来，欧盟针对跨境电商进口的政策变动频繁，对中国跨境电商行业产生了深远影响。本文将剖析欧盟跨境电商进口政策出现的新变化及其对中国跨境电商企业带来的影响。

一、欧盟跨境电商进口政策的新变化

（一）取消低值免税政策

长久以来，欧盟实行价值150 欧元以下进口商品免税的政策，旨在简化海关流程、促进小额贸易。但如今这一政策面临调整，据统计2024年约46亿件价值≤150欧元的低价值包裹涌入欧盟市场，较2023年的23亿件成翻倍增长，其中91%的包裹来自中国，这些包裹大多通过Shein和Temu等平台直接寄送给消费者。大量低价值商品的涌入，不仅给海关监管带来沉重负担，还引发了诸多问题。2025年2月5日欧盟委员会在布鲁塞尔举行新闻发布会，明确指出了诸多跨境电商进口带来的问题，许多此类产品不符合欧盟法规，导致有害产品流入，同时合规的欧盟卖家在与享受免税优势的跨境电商竞争时处于劣势，并且大规模运输对环境也造成负面影响。据欧盟委员会数据，2023 年因免税政策导致增值税损失达74亿欧元。

为解决这些问题，欧盟计划取消 150 欧元以下进口商品的免税条款。一旦实施，所有进口商品都需缴纳关税，这将显著改变跨境电商企业的成本结构。例如原本价值100欧元的服装，在免税政策取消后，若关税税率为15%，单件成本将增加15欧元，这对利润微薄的中小卖家而言，冲击巨大。

（二）增值税规则调整

在增值税方面，政策调整同样明显。此前，欧盟对跨境电商增值税有一系列规定，如 2021年7月1日起实施的新规取消了从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品（低于 22 欧元）增值税豁免政策，推出一站式申报系统（One Stop Shop 或 OSS）等。如今，随着免税条款取消，增值税征收进一步变化。所有进口商品的增值税将按全额价值计算，不再有免税额度豁免。这意味着，即使商品价值略高于150欧元，也要全额缴纳增值税。以价值151欧元的产品为例，增值税需按151欧元全额计算，而不是像以前扣除150 欧元免税额度后仅对1欧元计税。

（三）海关监管强化

为确保新政策有效执行，欧盟在海关监管方面加大投入。一方面增加海关人员数量，提升一线监管力量；另一方面更新监管设备与技术系统，提高查验效率与准确性。同时，欧盟还计划建立集中的海关信息中心，整合所有进口商品数据，实现信息共享与高效分析，以更精准地监管跨境电商进口货物，防止企业通过低估商品价值逃避关税等行为。据欧盟海关总署，预计新政策实施年关税收入有望增加约20%，即约50亿欧元，这也从侧面反映出海关监管强化的预期成效。

（四）申报环节变化

1.申报系统与注册

（1）IOSS（进口一站式服务）强化：对从欧盟境外发货至欧盟、货值不超150欧元的商品，卖家注册IOSS后，可在一个欧盟成员国统一申报缴纳增值税，不用在各销售国单独注册申报。如中国卖家直邮小包裹到欧盟，用IOSS每月汇总申报，简化流程，还能让买家收货时无需额外缴清关税费（税费已含在商品价格，卖家销售时收取）；但含酒精、烟草等特殊商品不适用，若商品从欧盟本地海外仓发货（如FBA仓），则用OSS而非IOSS。

（2）OSS适用拓展：欧盟境内有库存（如海外仓、FBA仓）的卖家，若平台代扣代缴 VAT，仍要在有库存国家注册VAT。但申报时填不含VAT的商品净价值即可，且取消远程销售限制，让跨成员国销售申报更灵活。比如卖家在德国有海外仓向欧盟其他国家销售，可以通过德国OSS注册，便能统一处理相关申报。

2.申报责任与流程

（1）平台代扣与卖家申报协同：电商平台需承担非欧盟卖家在其平台销售货物的部分增值税义务，像代扣货值≤150欧元商品的VAT。但卖家不能完全依赖平台，仍要按规自主申报，保证数据准确。如平台代扣后，卖家得定期用OSS或IOSS做汇总申报，留存交易记录，应对税务核查。

（2）申报内容与证明材料：卖家要精准核算不同欧盟国家的增值税税率，在销售时正确收取并纳入申报。同时，需妥善保存销售记录、物流单据、VAT 缴纳凭证等，用于税务审查。

二、对中国跨境电商企业的影响

（一）核心影响分析

1.成本结构剧变，利润空间压缩

（1）关税成本直接增加：取消150欧元以下免税政策后，原本免税的低价值商品（如服装、3C 配件等）需缴纳关税。以货值100欧元商品为例，若关税税率15%，单件成本增加15欧元，对依赖低价策略的中小卖家冲击显著。2024 年欧盟46亿件小包裹中 91% 来自中国，政策落地后，预计中国卖家年关税成本或增加数百亿欧元。

（2）增值税负担加重：增值税从“差额计税”改为“全额计税”，根据上文所述案例来看，欧盟增值税征收如叠加各国增值税率（如德国19%、法国20%），实际税负提升约10-20倍。

（3）合规成本上升：申报系统（IOSS/OSS）注册、税务核算、物流单据留存等流程需投入更多人力物力，中小企业可能需雇佣专业财税团队，年合规成本增加数万元。

（二）合规门槛提高，运营复杂度激增

1.申报流程精细化要求：IOSS/OSS系统需按成员国分别汇总数据，若卖家同时在德国、法国销售，需分别匹配两国税率（如德国19%、法国20%），申报错误可能面临20%-40%的罚款。

2.平台与卖家责任绑定：电商平台（如亚马逊、Temu）虽代扣部分增值税，但卖家仍需自主申报，若平台数据与申报不符（如漏报订单），卖家需承担补缴责任。如2023年欧盟因申报疏漏导致的税务纠纷中，中国卖家占比超60%。

3.海关查验风险增加：欧盟强化监管后，低价值包裹查验率从原5% 提升至15%-20%，清关时效从1-2天延长至3-5天，物流延误可能导致买家退货率上升10%-15%。

（三）市场竞争格局重塑，合规卖家与非合规者分化

1.欧盟本地卖家优势凸显：合规跨境电商需承担关税+增值税，而欧盟本地企业仅需缴纳增值税，成本差约15%-25%。

2.非合规卖家挤压市场：部分企业可能通过低报货值、拆分包裹逃避税费，导致合规卖家面临 “劣币驱逐良币” 风险。2024年欧盟查获的逃税案例中，约30%涉及中国卖家拆分包裹（如将150欧元商品拆分为多个小额包裹）。

（四）政策不确定性引发供应链波动

过渡期衔接风险：欧盟计划2026年全面取消150欧元免税政策，但2025年部分规则已试点调整，卖家若未及时调整供应链（如海外仓布局），可能面临突发成本上涨的境况。

欧盟跨境电商进口政策的调整既是挑战，也是中国企业转型升级的契机。面对成本上升与合规压力，中国跨境电商企业需以供应链重构为基石、以合规运营为底线、以品牌升级为突破，在政策变革中探索可持续发展路径。